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初做出纳,怎样编写银行存款余额调节表,何为未达账项?
1、企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项。银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项。
2、未达账项通常有四种情况：企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。
3、补记法即余额调节对方已增已减计算法。此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。
4、包括”企业已收银行未收“、”企业已付银行未付“、”银行已收企业未收“、”银行已付企业未付“。将企业日记账余额、银行对账单余额和未达账项都填入银行存款余额调节表，通过计算，调节平衡。
5、对于未达账项，一般采用编制银行存款余额调节表的方法进行调整。即以双方各自账面余额为基础，各自加上对方已记增加而本单位尚未记账的事项，减去对方已记减少而本单位尚未记账的事项，最后双方的余额应该相等。
什么是未达账项?未达账项有哪几种?如何编制银行存款余额调节表?
银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，（银行已收而企业未收）如，委托银行收款等。
未达账项是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项；不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。
一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
未达账项在“银行存款余额调节表”上应怎样列示?
企业银行存款余额：加：银行已收，企业未收。（可列明具体原因）减：银行已支出，企业未记账的支出。计算出余额：A 表格右边：银行对账单余额加：企业已经记账的收入，银行未记账的收入。
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。
银行存款核对过程中往往出现银行存款日记账和银行对账单余额不一致，其原因除记账错误以外，还可能是由于未达账项引起的。
上表所列调节后的存款余额，即为该企业四月底银行存款的实有数额。必须注意的是单位不能以银行存款余额调节表来调整银行存款账面余额，而是要在收到银行转来的各项未达账款有关付款结算凭证时才能登记入账。
问题一：如何填写银行存款余额调节表？（1）核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。（2）查找企业与银行之间的未达账项 （3）编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。
